كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية؟ يعد الإقرار الضريبي من أهم الالتزامات المحاسبية التي يجب على المنشآت في السعودية الوفاء بها بدقة وفي المواعيد المحددة. ومع تطور الأنظمة الرقمية، أصبح إعداد ورفع الإقرار الضريبي عملية أكثر سهولة بفضل برامج المحاسبة المتقدمة ونعرض في مقالنا مفهوم الإقرار الضريبي، و كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية في المملكة.
ما هو الإقرار الضريبي في السعودية؟
قبل الحديث عن كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية فإن الإقرار الضريبي هو مستند رسمي تلزم الشركات في السعودية بتقديمه بشكل منتظم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يقدم هذا المستند تفاصيل شاملة عن المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال فترة ضريبية محددة، بالإضافة إلى قيمة الضريبة التي تم تحصيلها ودفعها.
يستخدم الإقرار الضريبي لتوثيق التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمنشأة، ويُعد من المتطلبات الإلزامية التي تحتسب عادة بناء على رأس مال الشركة.
كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية
يتم تصحيح الإقرارات الضريبية في السعودية (ضريبة القيمة المضافة أو الدخل) إلكترونياً عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال تسجيل الدخول، اختيار الخدمة، تعديل البيانات، وتقديم الإقرار المعدل، مما يغني عن الغرامات في حال المبادرة قبل اكتشاف الهيئة. يجب تعديل الإقرار خلال المدة المحددة لتجنب غرامات (50% من الفرق). وإليكم خطوات كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية:
- تسجيل الدخول إلى موقع الهيئة .
- الانتقال إلى “الخدمات الإلكترونية” ثم اختيار “ضريبة القيمة المضافة”.
- اختيار “الإقرارات الضريبية”.
- تحديد الإقرار الذي يراد تعديله.
- الضغط على “تعديل” وتعبئة الحقول بالبيانات الصحيحة.
- مراجعة التعديلات ثم النقر على “تقديم”.
- ستصلك رسالة باستلام الإقرار، وفي حال وجود فرق سيتم إصدار فاتورة سداد.
يمكن التعرف على المزيد حول: اعفاء الضريبة للمسكن الاول
هل يمكن التعديل على بيانات الإقرار الضريبي؟
نعم، يمكنك التعديل في بيانات الإقرار الضريبي بسهولة حيث يمكنك تسجيل الدخول كما فعلت من قبل على موقع الهيئة العامة للزكاة واختيار الضرائب الغير مباشرة ثم اختيار الإقرارات الضريبية ويمكنك التعديل في الإقرار الضريبي الذي ستختاره.
وإذا تم إدخال بيانات بالخطأ وتمت اكتشاف هذا الخطأ من قبل الهيئة ستقوم بدفع غرامة نتيجة لذلك، ولكن إذا تم التعديل من قبل المنشأة لا يتم احتساب أي غرامة. ومع ذلك يجب على المنشأة اكتشاف الأخطاء والإبلاغ عنها حتى يتم التعديل ولا يتم فرض أي غرامة على المنشأة.
هل يمكن إلغاء الإقرار الضريبي؟
في إطار الحديث عن كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية يلجأ البعض إلى إلغاء الإقرار الضريبي الخاص بهم وذلك نتيجة إما افلاس المنشأة أو دمجها أو التصفية، ويُمكن إلغاء الإقرار الضريبي من خلال الخطوات التالية:
- يمكنك تسجيل الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة واختيار الضرائب الغير مباشرة.
- اختيار إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ستظهر لك بعض صفحة التعليمات والشروط ومن أهمها الأسباب الخاصة بإيقاف الإقرار تضغط موافق وبعد ذلك تفاصيل المكلف وهي البيانات الخاصة بك.
- تحديد نوع الطلب المقدم واختيار إلغاء الإقرار الضريبي..، ثم تظهر صفحة أخرى لتحديد أسباب الإلغاء ويتم إثبات ذلك بالمستندات.
- تظهر صفحة التعهد وهنا يمكنك وضع رقم الهوية الخاص بالمكلف وبعض البيانات الأخرى ومن ثم الضغط على تسليم. ويظهر بعد ذلك إشعار التسليم يمكنك تنزيله والاحتفاظ به.
يمكن التعرف على المزيد حول: لائحة ضريبة الاستقطاع
مدة تعديل الإقرار الضريبي
بعد معرفة كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية فيجب تعديل الإقرار الضريبي في السعودية (خاصة ضريبة القيمة المضافة) خلال 20 يومًا من اكتشاف الخطأ، مع ضرورة إجراء التعديل قبل فحص الهيئة للإقرار، وبحد أقصى 5 سنوات من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية. يتم التعديل إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وإليكم أهم نقاط تعديل الإقرار الضريبي:
- مهلة الإبلاغ: إبلاغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالخطأ خلال 20 يومًا من تاريخ اكتشافه.
- طريقة التصحيح: يتم التصحيح عبر الإقرار المقبل في حال وجود زيادة، أو تقديم طلب تعديل.
- سقوط الحق: لا يمكن تعديل الإقرار بعد مرور 5 سنوات على نهاية السنة التي تقع فيها الفترة الضريبية.
- غرامات التعديل: قد تفرض غرامة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة إذا كان التعديل يؤدي إلى أقل من المستحق
غرامة تعديل الإقرار الضريبي
تفرض الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك في السعودية غرامة قدرها 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المُحتسبة (الخاطئة) والضريبة المستحقة (الصحيحة) عند تعديل الإقرار الضريبي أو تقديمه بشكل خاطئ، وفقاً لنظام ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد لا تُحسب الغرامة في حال تعديل المكلف للخطأ من تلقاء نفسه، كما يجوز للهيئة الإعفاء من العقوبة أو تخفيضها. وبعد معرفة كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية إليكم أهم النقاط بشأن غرامات تعديل الإقرار:
- غرامة 50%: تُطبق عند تعديل الإقرار بعد تقديمه إذا أدى ذلك إلى تقليل الضريبة المستحقة.
- تضاعف الغرامة: في حال تكرار المخالفة نفسها خلال 3 سنوات، يحق للهيئة مضاعفة الغرامة.
- التعديل التلقائي: غالباً لا تُفرض غرامة عند اكتشاف الخطأ وتصحيحه تلقائياً من قبل المكلف قبل اكتشاف الهيئة.
- غرامة تأخير السداد: غرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر.
يمكن التعرف على المزيد حول: ما هي حالات التهرب الضريبي
خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
لمعرفة كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية وتقديم إقرارك بسهولة عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة، اتبع الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة.
- الانتقال إلى قسم الخدمات الإلكترونية واختيار ضريبة القيمة المضافة.
- الدخول إلى الإقرارات الضريبية واختيار الإقرار المراد تقديمه.
- تعبئة نموذج الإقرار بالبيانات المطلوبة.
- تقديم الإقرار إلكترونيًا.
- ستصلك إشعارات تأكيد باستلام الإقرار وقيمة الفاتورة عبر الرسائل القصيرة أو البريد الإلكتروني.
الأسئلة الشائعة:
هل فواتير البنزين تدخل في الإقرار الضريبي؟
نعم، يُمكن أن تكون فواتير البنزين من المصروفات المرتبطة بأعمال الشركة، والتي يتم تقديمها في الإقرار الضريبي.
هل المؤسسات الصغيرة عليها ضريبة؟
تُحدد وجوب الضريبة من إعفائها على الشركات الصغيرة بناء على حجم الإيرادات والدخل الذي تحققه الشركات الناشئة.
في ختام مقالنا حول كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية نأمل أن يكون المقال المقدم من أفضل مدونة قانونية في السعودية قد وفر لك إجابات شافية لجميع الأسئلة والمواضيع التي كنت تبحث عنها، وفي حال كان لديك أي استفسار أو سؤال، لا تتردد في التواصل معنا.
المصادر:
