أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كيفية حساب زكاة الشركات التجارية حيث يتساءل الجميع عن متى تجب الزكاة على المنشآت؟ وكيف يتم تحديدها؟ الزكاة ركن من أركان الإسلام فهي الركن الثالث واجب تنفيذها، الزكاة في الإسلام تعطي للمستحقين للفقراء والمساكين والعاملين عليها والمؤلفة قلوبهم، وفي مقالنا اليوم سوف نتعرف على كيفية حساب زكاة الشركات التجارية.
متى تصبح الشركات ملزمة بدفع الزكاة؟
تجب الزكاة على الشركات في حالتين، هما:الشركات السعودية أو الخليجية التي تتوفر فيها شروط الإقامة في المملكة، حيث يجب عليها دفع الزكاة بغض النظر عن نوع النشاط التجاري، طالما كان الهدف منه تحقيق الربح.
الشركات المختلطة التي يملكها سعوديون وأجانب، وفيها يتم تطبيق الزكاة فقط على حصة الشركاء السعوديين من رأس المال، بينما تخضع حصة غير السعوديين لضريبة الدخل العادية.
أما المنشآت غير السعودية التي لا تستوفي شروط الإقامة، فلا تخضع للزكاة، ولكن تدفع ضريبة الدخل وفقًا للأنظمة الضريبية المعمول بها.
كيفية حساب زكاة الشركات التجارية
كيفية حساب زكاة الشركات التجارية؟ حساب الزكاة للشركات التجارية يتطلب فهم دقيق للعناصر الزكوية و كيفية حساب زكاة الشركات التجارية. وإليكم الخطوات الأساسية لحساب الزكاة تشمل:
- تحديد السنة المالية للشركة.
- جمع البيانات المالية من الميزانية العمومية.
- تحديد الوعاء الزكوي = الأصول الزكوية – الخصوم قصيرة الأجل.
- خصم المطلوبات قصيرة الأجل.
- حساب الزكاة بناءً على النصاب المحدد، والذي يعادل 85 جرام ذهب، وحساب ما معدله 2.5% من المجموع الكلي إذا تجاوز النصاب.
يمكنك التعرف أيضا على: نموذج عقد عمل فردي
طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات
في إطار الحديث عن كيفية حساب زكاة الشركات التجارية فإن طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات تشمل الخطوات التالية:
- تحديد الأصول الزكوية: تشمل النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، والاستثمارات، بينما تُستثنى الأصول الثابتة مثل المعدات والممتلكات.
- خصم الالتزامات: يتم خصم الالتزامات المستحقة خلال 12 شهرًا، مثل الحسابات المستحقة والفواتير.
- حساب القاعدة الزكوية: القاعدة الزكوية = الأصول الزكوية – الالتزامات القابلة للخصم.
- تطبيق معدل الزكاة: الزكاة المستحقة = القاعدة الزكوية × 2.5%.
- إجراءات إضافية: يجب إعداد جدول للموجودات والمطلوبات وتحديد مدى خضوعها للزكاة.
شروط الزكاة
وللزكاة أهمية كبيرة، مما أدى إلى وجود قانون للزكاة وشروط صارمة لها شروط وجوب الزكاة هي:
- الإسلام: لا تجب الزكاة إلا على المسلم، ولا تقبل من الكافر.
- الحرية: لا تجب الزكاة على العبد، لأنه لا يملك شيئاً.
- حلال: يجب أن يكون المال حلالا.
- الملكية الكاملة: أن يكون المال مملوكاً بالكامل لصاحبه.
- النمو: أن يكون المال في حالة نمو أو قابل للزيادة، كالأنعام التي تتكاثر والزرع الذي يثمر.
- الحول: مرور سنة هجرية كاملة على قبض المال، ويسري هذا الشرط على جميع أنواع أموال الزكاة، باستثناء الزروع والثمار، التي يجب وقت حصادها.
- فائض الحاجات الأصلية: هو من المال الزائد عن الحاجات الأصلية والضرورية، كالطعام والشراب والملبس والمسكن، وكل ما هو ضروري للمعيشة.
- النصاب: حيازة النصاب وبلوغه، ويختلف باختلاف نوع مال الزكاة.
أهم الأساسيات التي ينبغي معرفتها قبل حساب زكاة الشركات التجارية
من المهم تحديد هذه الأساسيات قبل حساب زكاة الشركات التجارية ومعرفة كيفية حساب زكاة الشركات التجارية:
- النصاب، وهو الحد الأدنى للمال الذي تجب فيه الزكاة ويقاس بقيمة الذهب أو الفضة.
- الأصول الخاضعة للزكاة، وتشمل النقود، الأرصدة البنكية، المخزون التجاري، الديون القابلة للتحصيل.
- الخصومات، وتشمل المصروفات التشغيلية، ولا يندرج ضمنها الأصول الثابتة أو الديون المعدومة.
- نسبة الزكاة، وتعادل 2,5% من إجمالي الأموال الخاضعة للزكاة بعد الخصومات.
- توقيت الدفع، ويكون بعد مرور سنة هجرية على امتلاك المال أو في نهاية السنة المالية للشركة.
- التوثيق، حيث يجب حفظ السجلات المالية بدقة لتسهيل المراجعة بشفافية.
يمكنك التعرف أيضا على: نموذج عقد عمل التأمينات الاجتماعية
خطوات توضيح كيفية حساب زكاة الشركات التجارية
والآن، يمكننا أن نوضح في خطوات موجزة كيفية حساب زكاة الشركات التجارية:
- تحديد الأصول الخاضعة للزكاة، والتي قد تكون على هيئة نقود في البنوك، أو مخزون تجاري أو استثمارات أو ديون قابلة للتحصيل.
- استبعاد المصروفات المشروعة والتي تتضمن التكاليف التشغيلية والديون المعدومة.
- جمع كافة الأصول الخاضعة للزكاة بعد استبعاد الخصومات.
- التحقق من بلوغ النصاب، والذي يعادل 85 جرام ذهب.
- حساب ما معدله 2,5% من المجموع الكلي إذا تجاوز النصاب.
الأسئلة الشائعة:
كيفية حساب زكاة الشركات التجارية؟
حساب الزكاة للشركات التجارية التي لديها سلع تتاجر فيها : أن تُقوّم السلع التي لديها – أي : المواد التي تم شراؤها بقصد بيعها – عند نهاية الحول بالسعر الذي تباع به ، ثم يضاف إلى ذلك الأموال النقدية الموجودة في الشركة أو في أرصدة البنوك ، والديون التي لها على الناس التي يرجى تحصيلها ، ثم يخرج من ذلك كله ربع العشر (2.5%) .
وإذا لم يكن لديها سلع تتاجر فيها ، ولكنها تقوم بمشاريع تدرّ عليها المال ، كاستصلاح الأراضي ، وبناء المساكن لتأجيرها – لا لبيعها – أو تقوم بأعمال الصيانة ، فإنها في نهاية الحول تنظر فيما لديها من أموال ، وما لها من ديون على غيرها مرجوة السداد ، وتخرج من ذلك ربع العشر .
ما هي زكاة الشركات؟
زكاة الشركات هي المبلغ الذي تدفعه المنشآت التجارية سنويًا بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، الذي يمثل صافي الموجودات الخاضعة للزكاة بعد خصم الالتزامات.
تشمل هذه الزكاة شركات الأموال، وشركات الأشخاص، وكذلك المؤسسات الفردية المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون.
من تلزمهم الزكاة من الشركات؟
يُلزم بتسديد الزكاة كل من:
- الشركات السعودية المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين.
- المؤسسات الفردية المملوكة لسعوديين.
- الشركات التي لا توجد بها حصص لغير السعوديين.
- أما الشركات المختلطة (سعوديون وأجانب) فتدفع الزكاة عن الحصص السعودية، وضريبة الدخل عن الحصص الأجنبية.
في ختام مقالنا نأمل أن يكون المقال المقدم من أفضل مدونة قانونية في السعودية قد وفر لك إجابات شافية لجميع الأسئلة والمواضيع التي كنت تبحث عنها، وفي حال كان لديك أي استفسار أو سؤال، لا تتردد في التواصل معنا.
المصادر:
