برزت السعودية كمركز اقتصادي رئيسي في الشرق الأوسط، ويعد نظام الضريبة المستقطعة من الالتزامات الضريبية المهمة، خاصة عند التعامل مع مزودي الخدمات غير المقيمين. يضمن هذا النظام تحصيل الضرائب على المعاملات عبر الحدود عند الدفع. إذا كنت تجري أو تتلقى مدفوعات في السعودية، فمن الضروري فهم لائحة ضريبة الاستقطاع. وسنوضح في هذا المقال نطاق عمل ضريبة الإستقطاع، آلية عملها، نسبها.
مفهوم الضريبة
قبل الخوض في تعريف لائحة ضريبة الاستقطاع، يجب أولاً توضيح ماذا تعني الضريبة في العموم. الضريبة هى عبارة عن مبلغ مالى يتم الزامه من قبل الدولة وتٌفرض على كلا من الأفراد والشركات بهدف تمويل الخدمات العامة، والتي تُعد مصدر للدخل خاص بالحكومة من أجل تمويل نفقاتها، وتستفيد المملكة من تلك الضرائب في تحسين الأنشطة الاقتصادية وضبط النفقات، وتوفير الدخل لفئات عديدة، بالإضافة إلى الوظائف.
وتعتبر الضرائب من أهم الموارد الاقتصادية التي تعتمد عليها جميع الحكومات في كل دول العالم من أجل تمويل الخدمات العامة وتحقيق كلا من التنمية الاقتصادية والاجتماعية، ولهذا يمكن القول أن الضرائب هى العمود الفقرى للميزانية العامة للدولة.
لائحة ضريبة الاستقطاع
تُعد لائحة ضريبة الاستقطاع أحد العناصر الأساسية المكونة للنظام الضريبي السعودي، وتتراوح نسبتها من 5% إلى 20%، وتُستقطع الضريبة في السعودية وفقًا لنسب محددة موجودة في لائحة ضريبة الاستقطاع ، أو فيما يُعرف باللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل حسب نوع الخدمة المقدمة.
يمكنك التعرف أيضا على: اعتراض على حكم فصل تعسفي
نطاق ضريبة الاستقطاع
تُطبق لائحة ضريبة الاستقطاع على الكيانات غير المقيمة التي تحقق دخلًا من مصادر في المملكة العربية السعودية. إليك شرحًا تفصيليًا:
- غير المقيمين: تُفرض ضريبة الاستقطاع على الكيانات غير المقيمة التي لا تملك منشأة دائمة في السعودية (الأفراد، الشركات، وما إلى ذلك) وتحقق دخلًا من مصادر سعودية.
- الدخل من الأنشطة في السعودية: أي دخل ناتج عن أنشطة تُجرى داخل المملكة يخضع لضريبة الاستقطاع. يشمل ذلك الدخل من الممتلكات غير المنقولة، والتصرف في أسهم شركة تمتلك هذه الممتلكات، أو تأجير الممتلكات المنقولة المستخدمة في المملكة.
- المدفوعات: تُطبق ضريبة الاستقطاع على المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة بشكل كلي أو جزئي داخل السعودية.
أمثلة على ضريبة الإستقطاع
يساعد فهم السيناريوهات العملية في توضيح آلية عمل لائحة ضريبة الاستقطاع. فيما يلي بعض الأمثلة الشائعة:
- الخدمات الاستشارية: تخضع المدفوعات المقدمة لاستشاري غير مقيم لتقديم استشارات دخول السوق السعودي للضريبة المستقطعة.
- مدفوعات الإتاوات: تقوم شركة محلية بترخيص برنامج من مزود دولي، وتُعتبر الرسوم المدفوعة لاستخدام البرنامج في السعودية “إتاوة”. يبلغ معدل الضريبة المستقطعة القياسي على الإتاوات 15%، ما لم تخفضه اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTT).
- الفوائد على القروض: قرض من بنك غير مقيم لشركة سعودية، والفوائد تخضع لضريبة مستقطعة 5%.
- تأجير المعدات: تأجير معدات لمشروع محلي يخضع لضريبة مستقطعة 5%.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع حسب مصدر الدخل طبقاً ل لائحة ضريبة الاستقطاع، وتشمل أبرز المصادر ما يلي:
- بنسبة 5%: الخدمات الفنية والتقنية والعلمية، خدمات الاتصالات الدولية، عوائد القروض من بنوك غير مقيمة، تكاليف الشحن الجوي والبحري، توزيعات الأرباح، إيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات، الخدمات الاستشارية والهندسية والإعلانية.
- بنسبة 15%: الإتاوات والريع مقابل استخدام الحقوق الفكرية، وأي دفعات أخرى تحددها اللائحة التنفيذية مثل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة، والإتاوة والريع مقابل تحويل حق استخدام الموارد الطبيعية.
- بنسبة 20%: أتعاب الإدارة، وهي المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة مثل إدارة السفن والفنادق والمشاريع الاستثمارية.
يمكنك التعرف أيضا على: تنفيذ حكم تعويض فصل تعسفي
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
في حال كنت من الأشخاص المقيمين في المملكة العربية السعودية، ويتوجب عليك سداد دفعات لشخص غير مقيم يجب عليك أن تفرض ضريبة الاستقطاع على المبالغ التي تسددها للشخص الغير المقيم حسب النسبة المطبقة وفق قانون ضريبة الدخل و لائحة ضريبة الاستقطاع، وبالتالي يجب عليك أن تقدم إقرارات عن هذه المبالغ المستقطعة. سنقدم لك الآن طريقة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية:
- أولًا عليك تسجيل الدخول إلى حساب الشخص المكلف عبر رابط البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة.
- انقر على زر خدمة الإقرارات.
- قم باختيار أيقونة عرض الإقرارات.
- عليك الضغط الآن على خيار ضريبة الاستقطاع الشهري.
- إنشاء إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد.
- ثم قم بإكمال المعلومات التي تُطلب منك، اضغط على موافق على صحّة البيانات والمعلومات الموجودة في إقرارك.
- ثم قدم النموذج، بعدها سوف تتلقى إشعاراً بالاستلام ونسخة عن الإقرار الضريبي وفاتورة به.
أهمية ضريبة الاستقطاع
في إطار الحديث عن لائحة ضريبة الاستقطاع فإن ضريبة الاستقطاع تلعب دورًا حيويًا في النظام الضريبي السعودي لعدة أسباب:
- ضمان استمرار تدفق الإيرادات الضريبية: تضمن هذه الضريبة تحصيل جزء من الإيرادات الضريبية بشكل فوري عند الدفع، بدلًا من انتظار نهاية السنة الضريبية، مما يوفر للحكومة تدفقًا مستمرًا من الإيرادات.
- تبسيط عملية الامتثال الضريبي: تقلل ضريبة الاستقطاع من حاجة الأفراد والشركات لحفظ وتقديم مستندات ضريبية معقدة، حيث يتم خصم الضرائب تلقائيًا عند الدفع، مما يسهل عملية الامتثال.
- تخفيف العبء المالي: تساعد هذه الضريبة في توزيع عبء دفع الضرائب على مدار السنة، مما يقلل من الضغط المالي الناتج عن دفع مبلغ كبير دفعة واحدة.
الأسئلة الشائعة:
كم نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية تتراوح بين 5% و20%، حسب نوع الخدمة المقدمة.
- 5%: تُطبق على الخدمات الفنية.
- 15%: تُطبق على مرتبات غير المقيمين.
- 20%: تُطبق على بعض الخدمات أو الأنشطة التجارية.
تُعتبر ضريبة الاستقطاع ضريبة مباشرة تُخصم من المدفوعات التي يحصل عليها غير المقيم مقابل خدمات أو أنشطة ذات مصداق سعودي.
ما هي ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هي آلية لتحصيل الضرائب حيث يقوم المقيمون السعوديون أو المنشآت الدائمة بخصم الضريبة من المصدر عند سداد مدفوعات لغير المقيمين مقابل خدمات أو أنشطة تولد دخلاً من مصدر سعودي. في إطار نظام الضرائب القائم على الوجهة في المملكة العربية السعودية، يخضع أي دخل مستمد من أنشطة داخل المملكة للضريبة، بغض النظر عن حالة إقامة المستفيد. وهذا يضمن أن تحصل المملكة على الإيرادات الضريبية من المعاملات التجارية عبر الحدود في نقطة الدفع.
كيف أتعامل مع العقود متعددة السنوات لأغراض ضريبة الاستقطاع؟
تنطبق ضريبة الاستقطاع على كل دفعة تتم، وليس على إجمالي قيمة العقد. طبق ضريبة الاستقطاع على كل قسط أو دفعة عند استحقاقها.
في ختام مقالنا نأمل أن يكون المقال المقدم من أفضل مدونة قانونية في السعودية قد وفر لك إجابات شافية لجميع الأسئلة والمواضيع التي كنت تبحث عنها، وفي حال كان لديك أي استفسار أو سؤال، لا تتردد في التواصل معنا.
المصادر:
