طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة خطوة بخطوة

تُعد طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة من العمليات الضريبية الأساسية التي ينبغي لكل منشأة في المملكة العربية السعودية إتقانها لضمان الالتزام النظامي وتجنّب الغرامات.

ومع تطوّر المنظومة الضريبية والتحول الرقمي عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، أصبح طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة الإلكتروني أسهل، لكن يتطلب فهماً دقيقاً للخطوات القانونية، كيفية الحساب، وتوقيت التقديم لتفادي المخاطر والمتأخرات.

في هذا المقال، سنشرح طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة بالتفصيل، بدءاً من التسجيل وحتى الحسابات والرفع.

طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة

قبل تطبيق طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، يجب التأكد من أن المنشأة مسجلة رسميًا في نظام ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

فبحسب الأنظمة السعودية، تُلزم الهيئة جميع المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال بالتسجيل في النظام وإصدار رقم ضريبي خاص بها، ويُعد هذا الرقم من المتطلبات الأساسية قبل البدء في أي خطوة تخص تقديم الإقرار.

يمكنك التعرف أيضا على: لائحة ضريبة الاستقطاع

الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية

• التوجّه إلى الموقع الرسمي لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تسجيل الدخول من خلال النفاذ الوطني الموحد أو باستخدام الرقم المميز المسجل للمنشأة.
• بعد الدخول، يتم اختيار الخدمات الإلكترونية، ثم الانتقال إلى المسار التالي:
• الضرائب غير المباشرة → ضريبة القيمة المضافة → الإقرارات الضريبية.

وهذه الخطوة هي المدخل الأساسي في طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، إذ تتيح لك النظام الخاص بإدخال البيانات الضريبية وحساب القيمة المستحقة.

اختيار نوع الإقرار

تختلف فترات تقديم الإقرار حسب حجم نشاط المنشأة:

الإقرار الشهري

للمنشآت التي تتجاوز مبيعاتها 40 مليون ريال سنويًا.

الإقرار الربع سنوي

للمنشآت التي تقل مبيعاتها عن ذلك.

بعد تحديد الفترة الضريبية المناسبة (مثل شهر يناير أو الربع الأول من السنة)، يتم الضغط على خيار «إعداد إعلان» لبدء تعبئة الإقرار.

تعبئة بيانات المبيعات والمشتريات

في هذه المرحلة من طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، يجب إدخال البيانات بدقة كما يلي:

• خانة إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة، متضمنة النسبة الحالية وهي 15%.
• خانة إجمالي المشتريات والمدخلات التي يمكن خصم الضريبة عنها وفق النظام.

ينبغي التأكد من صحة الفواتير والمستندات، وأنها تحتوي على الرقم الضريبي، وتُطابق النسب النظامية المعتمدة من الهيئة.

مراجعة وتقديم الإقرار

قبل الإرسال النهائي، يجب مراجعة جميع البيانات والتأكد من صحة القيم والنسب.

ثم الضغط على خيار «تقديم الإقرار»، ليُنشئ النظام تلقائيًا فاتورة سداد إلكترونية تحتوي على رقم خاص بالسداد عبر البنوك أو أنظمة الدفع الإلكترونية.

تُعد هذه المرحلة أهم خطوة في طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، لأنها تُمثل الإقرار الرسمي أمام الهيئة بمدخلاتك ومخرجاتك الضريبية.

سداد الضريبة

بعد إتمام عملية التقديم، تصدر الهيئة فاتورة سداد تحتوي على رقم مميز، يمكنك سداد المبلغ المستحق عبر:

• الحسابات المصرفية المسجلة باسم المنشأة.
• أجهزة الصراف الآلي أو تطبيقات البنوك باستخدام رقم الفاتورة الصادر.

يجب إتمام السداد خلال المدة المحددة لتجنّب فرض الغرامات أو الفوائد التأخيرية.

الاحتفاظ بالمستندات

يُلزم النظام السعودي المكلفين بحفظ جميع المستندات المتعلقة بالإقرار لمدة خمس سنوات على الأقل، ويشمل ذلك:

• نسخة PDF من الإقرار الإلكتروني.
• إيصال السداد البنكي.
• أي مراسلات أو إشعارات وردت من الهيئة.

يُعد الاحتفاظ بهذه الوثائق جزءًا أساسيًا من طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، لأنها تُستخدم في حال طلبت الهيئة مراجعة أو فحصًا ضريبيًا لاحقًا.

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

هذه الفقرة توسّع في تنفيذ طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة في سياق إجرائي كامِل، بدءًا من تحديد نوع الإقرار، مرورًا بإعداد الملفات المحاسبية، وانتهاءً بعملية التقديم الإلكتروني والسداد.

التحديد الدوري للمنشأة

راقب مستوى الإيرادات لتحدّد ما إذا كانت منشأتك مطالبة بتقديم الإقرار شهريًا أو ربع سنويًا. فمثلًا، المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها السنوية 40 مليون ريال مطالبة بالتقديم الشهري، أما ما دون ذلك فتقدّم الإقرار كل ثلاثة أشهر.

كما يجب تحديد نهاية الفترة الضريبية بدقة، سواء كانت نهاية كل شهر أو نهاية كل ربع مالي، لضمان الالتزام بالمواعيد النظامية.

إعداد الملفات المحاسبية

ضمن خطوات طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، تأتي مرحلة الإعداد المحاسبي كأهم ركن في دقة الإقرار.

قم بتجهيز جميع فواتير المبيعات الخاضعة للضريبة، مع تمييز الفواتير المعفاة أو الصفرية إن وُجدت، بالإضافة إلى فواتير المشتريات المحلية والواردات التي يمكن خصم ضريبة المدخلات عنها.

كما يجب الاحتفاظ بالمستندات والفواتير الداعمة التي تثبت نسب الضريبة، إذ تُستخدم عند إدخال القيم في نموذج الإقرار الإلكتروني.

الدخول إلى منصة الإقرار

أدخل إلى حسابك في منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، ثم اتبع الخطوات الرسمية الموضحة ضمن طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة.

اختر من القائمة: الضرائب غير المباشرة → ضريبة القيمة المضافة → الإقرارات الضريبية، ثم اضغط على نموذج الإقرار.

تأكّد من اختيار نوع الإقرار الصحيح، ثم أدخل البيانات المطلوبة بدقة حول المبيعات والمشتريات، وبعد المراجعة النهائية اضغط على تقديم الإقرار.

تعديل الإقرار إن لزم الأمر

إذا اكتشفت وجود خطأ بعد الإرسال، يمكنك التوجه إلى خدمة تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة المتاحة عبر المنصة.

لكن يجب الحذر، إذ إن أي خطأ أو تأخير في التعديل قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة، لذا يُنصح بالتدقيق الكامل قبل التقديم.

آثار التأخر عن التقديم أو السداد

التأخر في تقديم الإقرار أو سداد المبلغ المستحق يُعد مخالفة ضريبية، وتفرض الهيئة غرامات تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة غير المسددة، تبعًا لمدة التأخير.

ويُفضّل دائمًا تقديم الإقرار في موعده، حتى لو لم تُجرِ المنشأة أي عمليات خاضعة للضريبة خلال الفترة المحددة، إذ يمكن حينها تقديم إقرار صفري لتجنّب العقوبات النظامية.

كيفية حساب الإقرار الضريبي

تُعدّ عملية الحساب الدقيقة خطوة أساسية ضمن طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، إذ تضمن تحديد المبالغ المستحقة للهيئة بشكل صحيح وتجنّب الغرامات الناتجة عن الخطأ أو الإهمال في التقدير.

الخطوة الأولى: تحديد إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة

ابدأ بجمع إجمالي قيمة المبيعات التي خضعت لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% خلال الفترة المحددة (شهرية أو ربع سنوية).

يُستبعد من هذا الإجمالي المبيعات المعفاة أو الصفرية مثل الصادرات المؤهلة أو بعض الخدمات المالية.

تُسجل هذه البيانات في خانة المبيعات الخاضعة للضريبة داخل نموذج الإقرار.

الخطوة الثانية: احتساب ضريبة المخرجات

ضريبة المخرجات هي الضريبة التي تم تحصيلها من العملاء على المبيعات.

لحسابها، اضرب إجمالي المبيعات الخاضعة في نسبة 15%.

على سبيل المثال، إذا بلغت المبيعات 100,000 ريال، فإن ضريبة المخرجات تساوي 15,000 ريال.

الخطوة الثالثة: تحديد ضريبة المدخلات القابلة للخصم

ضريبة المدخلات هي الضريبة التي دفعتها المنشأة على مشترياتها أو وارداتها الخاضعة للنظام.

وتُخصم من ضريبة المخرجات وفقًا لأحكام المادة (47) من نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي، شريطة أن تكون المشتريات مرتبطة بالنشاط الاقتصادي ومصحوبة بفواتير نظامية.

الخطوة الرابعة: حساب صافي الضريبة المستحقة

يُحسب صافي الضريبة المستحقة على النحو التالي:

ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات = صافي الضريبة المستحقة أو المستردة.

• إذا كانت ضريبة المخرجات أكبر من المدخلات، فعليك سداد الفرق للهيئة.
• أما إذا كانت المدخلات أعلى، فيحق لك طلب استرداد أو ترحيل الرصيد للفترة التالية.

الخطوة الخامسة: مراجعة وحفظ المستندات

قبل اعتماد الحسابات، راجع جميع الأرقام للتأكد من دقتها، واحتفظ بجميع الفواتير والسجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات وفقًا للمادة (66) من اللائحة التنفيذية.

هذه المستندات تُعدّ المرجع الأساسي في حال تم فحصك من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أهمية الدقة في الحساب

ضمن طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، فإن الخطأ في الحساب قد يؤدي إلى غرامات تبدأ من 5% من قيمة الفرق وتصل إلى 100% في حالات التكرار أو التلاعب، استنادًا إلى نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/113 لعام 1438هـ.

لذا يُوصى باستخدام أنظمة محاسبية معتمدة أو الاستعانة بمستشار ضريبي معتمد لضمان صحة الحسابات المقدمة.

نصائح قانونية ومالية عند اتباع طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة

اتباع طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة بشكل صحيح يتطلب دقة عالية في الحسابات والالتزام بالتعليمات الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

فيما يلي أبرز النصائح التي تساعدك على تجنّب الأخطاء النظامية والمالية:

1.    راجع بياناتك بدقة قبل الإرسال

تأكّد من أن جميع المبيعات والمشتريات مدخلة بالنسب الصحيحة (15% أو صفرية أو معفاة) لتفادي الغرامات.

2.    احتفظ بالفواتير والمستندات الأصلية

يجب حفظ جميع الفواتير والإقرارات لمدة لا تقل عن خمس سنوات تحسّباً لأي مراجعة أو تدقيق ضريبي.

3.    تقديم الإقرار في الوقت المحدد

التأخير عن الموعد الرسمي يؤدي إلى فرض غرامات قد تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة.

4.    استخدام الأنظمة المحاسبية المعتمدة

مثل الأنظمة المصرح بها من هيئة الزكاة، لتسهيل عمليات الجمع والحساب والإقرار بدقة.

5.    استعن بمستشار ضريبي عند الحاجة

خاصة إذا كانت المنشأة حديثة أو متعددة الأنشطة، فوجود مختص يضمن تنفيذ الإقرار بشكل صحيح ومتوافق مع النظام.

6.    تابع تحديثات الهيئة بانتظام

الأنظمة الضريبية في السعودية تشهد تعديلات دورية، لذا يُنصح بمتابعة موقع الهيئة أو النشرات الرسمية لتجنّب المخالفات.

تطبيق هذه النصائح يعزز من دقة طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة، ويمنح منشأتك التزامًا نظاميًا يعكس احترافية العمل وثقة الجهات الرقابية بك.

يمكنك التعرف أيضا على: اعفاء الضريبة للمسكن الاول

 

ختاما، تُعد طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة من الإجراءات الجوهرية التي تضمن التزام المنشآت السعودية بنظام ضريبة القيمة المضافة، وتعكس مدى التزامها بالشفافية المالية والضريبية.

إن الإلمام بخطوات التقديم، ومعرفة مواعيد الإقرار والسداد، ومتابعة الأنظمة المحدثة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كلها عوامل تحمي المنشأة من الغرامات والمساءلة النظامية.

وحرصًا على تجنّب أي أخطاء قد تترتب على تقديم الإقرار أو حساب الضريبة بشكل غير دقيق، ننصح دائمًا بالاستعانة بمستشار قانوني أو محاسب ضريبي متخصص.

إذا كنت تبحث عن مساعدة احترافية في طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة أو تواجه صعوبة في فهم الإجراءات النظامية، يمكنك التواصل معنا عبر موقعنا الإلكتروني.

فريقنا القانوني والضريبي جاهز لتقديم الاستشارات الدقيقة ومتابعة جميع مراحل الإقرار حتى اكتماله وفقًا لأنظمة الهيئة السعودية.

أسئلة شائعة

متى يكون آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي للقيمة المضافة؟

يجب تقديم الإقرار خلال الخمسة عشر يومًا الأولى التي تلي نهاية الفترة الضريبية المحددة (شهرية أو ربع سنوية).

فعلى سبيل المثال، إذا كانت الفترة من يناير إلى مارس، فآخر موعد لتقديم الإقرار هو 15 أبريل.

تأخير التقديم يعرّض المنشأة لغرامة مالية تبدأ من 5% من قيمة الضريبة المستحقة.

هل يجب تقديم الإقرار، حتى لو لم تكن هناك مبيعات أو مشتريات؟

نعم، فحتى في حال عدم وجود عمليات خلال الفترة، يجب تقديم إقرار صفري ضمن طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة.

إهمال التقديم يُعدّ مخالفة نظامية تستوجب الغرامة، حتى إن كان المبلغ صفرًا.

هل يمكن تعديل الإقرار بعد تقديمه؟

تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة تعديل الإقرار خلال مدة لا تتجاوز 30 يومًا من تاريخ التقديم، بشرط توضيح سبب التعديل.

لكن يجب الحذر، إذ قد تُفرض غرامة إذا نتج عن التعديل زيادة في قيمة الضريبة المستحقة على المنشأة.

ما الفرق بين الإقرار الشهري والإقرار الربع سنوي؟

يعتمد نوع الإقرار على حجم إيرادات المنشأة خلال الـ 12 شهرًا السابقة:

• إذا تجاوزت الإيرادات 40 مليون ريال، تُلزم المنشأة بتقديم إقرار شهري.
• أما إذا كانت الإيرادات أقل، فيكفي إقرار ربع سنوي.

ويأتي هذا ضمن تنظيمات طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة لتسهيل التزامات المنشآت الصغيرة والمتوسطة.

ما الذي يحدث إذا لم يتم سداد الضريبة بعد تقديم الإقرار؟

في حال تقديم الإقرار دون السداد خلال المهلة المحددة، تُفرض غرامة تأخير بنسبة 5% إلى 25% من المبلغ غير المسدد.

كما قد يتم تعليق الخدمات الإلكترونية للمنشأة حتى يتم السداد بالكامل.

هل يمكن تفويض محاسب لتقديم الإقرار نيابة عني؟

نعم، تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خاصية التفويض الإلكتروني داخل المنصة، بحيث يمكن للمحاسب المعتمد الدخول على الحساب وتقديم الإقرار نيابة عن المنشأة.

وهذا من أكثر الحلول العملية المتبعة في طريقة تقديم الاقرار الضريبي للقيمة المضافة لدى الشركات والمؤسسات الكبرى.

 

نأمل أن يكون المقال المقدم من أفضل مدونة قانونية في السعودية قد وفر لك إجابات شافية لجميع الأسئلة والمواضيع التي كنت تبحث عنها، وفي حال كان لديك أي استفسار أو سؤال، لا تتردد في التواصل معنا.

المصادر

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة